Viele ältere Menschen verbringen ihren Lebensabend lieber in warmen Gefilden und lassen sich im Ausland nieder. Doch was ist, wenn man stirbt? Welches Erbrecht gilt - das deutsche oder das der Wahlheimat? Wer vererben möchte, kann zu Lebzeiten verschiedene Unsicherheiten für seine Erben beseitigen.
Zwar ist seit August 2015 eine EU-Erbrechtsverordnung anwendbar, die zumindest in Europa einheitliche Regelungen bei grenzüberschreitenden Erbfällen bringt - was in den Jahren zuvor nicht der Fall war. Aber damit sind oft längst nicht alle Probleme vom Tisch.
Rechtsordnung des Wohnsitzes
«Heutzutage gilt grundsätzlich innerhalb der EU für den gesamten Nachlass die Rechtsordnung des Staates, in dem der Erblasser zuletzt seinen gewöhnlichen Aufenthalt hatte», sagt Anton Steiner, Fachanwalt für Erbrecht in München und Präsident des Deutschen Forums für Erbrecht. Nach dem Wohnsitz richtet sich auch die Zuständigkeit von Gerichten und Ämtern.
Das kann im Einzelfall zu einer Unsicherheit führen - etwa bei Deutschen, die nur einen Teil des Jahres auf Mallorca leben, die restlichen Monate in Deutschland verbringen, aber auf der spanischen Insel sterben. «Bei einer solchen Konstellation muss genau ausgelotet werden, wo der Verstorbene seinen Lebensmittelpunkt hatte», erklärt Wolfram Theiss. Er ist Spezialist für Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht in München und Vorsitzender der Arbeitsgemeinschaft Erbrecht im Deutschen Anwaltverein. Nach dem Ergebnis richtet sich, ob das mallorquinische oder das deutsche Erbrecht Anwendung findet.
Unterschiede beim Erbrecht beachten
Will der Erblasser, dass im Fall seines Todes das deutsche Erbrecht gilt, kann er das nach der EU-Verordnung testamentarisch anordnen. Er kann es aber auch bei dem Erbrecht seiner Wahlheimat belassen, indem er kein Testament aufsetzt beziehungsweise darin keine ausdrückliche Wahl zugunsten seines Heimatrechts trifft. Das jedoch kann zu unerwünschten Folgen führen. «Vielen ist unklar, wie unterschiedlich das Erbrecht in den EU-Mitgliedsstaaten ist», sagt Eberhard Rott, Fachanwalt für Erb- und für Steuerrecht und Vorstandsvorsitzender der Arbeitsgemeinschaft Testamentsvollstreckung und Vermögensvorsorge.
Viele in Deutschland verbreitete Regeln sind anderswo nicht wirksam. «Das gilt etwa für das sogenannte Berliner Testament, wonach der länger lebende Ehegatte oder Partner zunächst alles erbt und erst nach dessen Tod etwa die Kinder erben», erläutert Rott. Länder wie Italien, Frankreich oder Spanien erkennen das Berliner Testament gar nicht oder nicht in gleichem Maße wie in Deutschland an.
Im Ausland gelten zudem häufig andere Pflichtteilsregelungen als in Deutschland. «Einige Länder kennen Pflichtteilsansprüche gar nicht», sagt Theiss. Das ist beispielsweise in vielen Bundesstaaten der USA der Fall. Belässt es ein Erblasser also bei der Rechtsordnung seines gewöhnlichen Wohnortes in einem bestimmten US-Bundesstaat, kann er erreichen, dass missliebige Angehörige leer ausgehen.
Bei Fragen fachlichen Rat einholen
Wer den Wohnsitz ins Ausland legt, holt sich bei der Gestaltung seines Testaments und der Festlegung, welches Erbrecht gelten soll, im Zweifel lieber fachlichen Rat. «Der Nachlass sollte so geregelt sein, dass Gerichte weltweit die letztwillige Verfügung umsetzen können», sagt Theiss.
Wer etwa eine Immobilie in Südfrankreich und Häuser in seiner deutschen Heimat hatte, dessen Erben können nach seinem Tod bei dem zuständigen Gericht ein Europäisches Nachlasszeugnis beantragen. Sie müssen sich nicht mehr - wie vor Inkrafttreten der EU-Verordnung - in jedem Land ein dort gültiges Nachlasszeugnis ausstellen lassen. Stattdessen können sie sich mit einem einzigen Dokument in jedem Mitgliedsstaat als Vermögensnachfolger ausweisen, etwa beim Grundbuchamt oder bei der Bank.
Dennoch kann die Abwicklung des Nachlasses im Ausland langwierig werden. Mit einer über den Tod hinaus gültigen Vollmacht macht man das Erben einfacher. Auch bei der Formulierung dieser Vollmacht ist rechtlicher Rat empfehlenswert. Denn es gilt wieder: andere Länder, andere Rechtsregeln.
Nach dem Todesfall kann es für die Erben sinnvoll sein, einem Rechtsanwalt eine sogenannte internationale Nachlassvollmacht zu erteilen. Vorsicht ist angesagt bei Auslandskonten. «Sehr oft kommt es hier zu hohen Abwicklungskosten im Erbfall», sagt Steiner. Denn die Auflösung der Konten erfolgt häufig über ausländische Anwälte, Notare oder Gerichte, die Gebühren verlangen. Um solche Kosten zu vermeiden, sollten die Konten möglichst vor dem Tod aufgelöst und die Geldsummen nach Deutschland transferiert werden.
Ein Ärgernis kann auch die Erbschaftsteuer sein, die sowohl in Deutschland als auch in der jeweiligen Wahlheimat des Erblassers anfällt. Damit es steuerlich so günstig wie möglich läuft, sollten Menschen, die vererben, frühzeitig handeln. «Denkbar ist etwa, die steuerlichen Belastungen für Hinterbliebene durch Schenkungen zu Lebzeiten zu vermeiden oder zumindest zu verringern», erklärt Theiss. Eine andere Option könnte sein, eine ausländische Immobilie in eine Kapitalgesellschaft einzubringen. (dpa/tmn)
